الزكاة والضرائب في السعودية: دليلك الشامل للامتثال المالي

هل الزكاة ضريبة؟

لا. الزكاة والضريبة التزامان ماليان منفصلان تماماً في المملكة العربية السعودية من الناحية الشرعية والنظامية.

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإشراف على تحصيل كليهما، ولهذا السبب يُذكران معاً في غالب الأحيان. إلا أن كلاً منهما يُحتسب وفق قواعد وأسس مختلفة، مما يؤدي إلى اختلاف جوهري في قيمة المبلغ المستحق لكل منهما.

ما الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل؟

المنهجية الأسهل لفهم الفروق الجوهرية تعتمد على هيكل الملكية داخل المنشأة:

• الزكاة: تُفرض على حصة المالكين السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي في المنشأة. وتُحتسب بناءً على وعاء الزكاة (حقوق الملكية والالتزامات طويلة الأجل بعد استبعاد الأصول الثابتة والاستثمارات طويلة الأجل وما يماثلها وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة) بنسبة 2.5% للسنة الهجرية (أو ما يعادلها للسنة الميلادية).
• ضريبة الدخل: تُفرض على حصة الشركاء غير السعوديين وغير الخليجيين. وتُحتسب بنسبة 20% على الربح المعدّل الخاضع للضريبة، وليس على صافي الثروة أو الوعاء.
• ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع: تقعان خارج تقسيم الملكية؛ فهما ضرائب تُفرض على المعاملات والتوريدات المالية (المبيعات، والخدمات المستوردة، والتحويلات المالية للخارج) بغض النظر عن جنسية المالكين.

المنشأة التي تضم شركاء سعوديين وأجانب تُقيَّم للزكاة وضريبة الدخل معاً في آن واحد، مقسّمة بالتناسب بين الشركاء بناءً على نفس القوائم المالية المدققة.

ما المقصود بمصطلح «ضريبة الزكاة»؟

لا يوجد في الأنظمة السعودية نظام رسمي باسم «ضريبة الزكاة». هذا المصطلح شائع في الحديث اليومي نتيجة تحصيل التكاليف الزكوية والضريبية عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نفسها. إذا واجهت هذا المصطلح في التداولات التجارية، فهو يشير عادةً إلى أحد أمرين: التزام الزكاة الشرعي المترتب على المنشأة، أو مجمل الالتزامات المالية (الزكوية والضريبية) المستحقة للهيئة.

هل تدفع المنشأة أجنبية الملكية زكاة أم ضريبة؟

تخضع المنشأة للأنظمة بحسب نسب الملكية. إذا كانت المنشأة مملوكة بنسبة 60% لسعوديين و40% لأجانب، يُحتسب التزام الزكاة على حصة الـ60%، بينما تُطبق ضريبة الدخل على حصة الـ40% — على نفس القوائم المالية، ويُقدَّم إقرار المنشأة بناءً على قائمة مالية موحدة. تُعد الدقة في تحديد حصص الملكية وتعديل وعاء الزكاة والربح المحاسبي المعيار الأساسي للامتثال والتجنب المبكر لأي فروقات أو فروق إعادة تقييم من الهيئة.

كيف تساعدكم إنتري بوست؟

يقدّم مكتب إنتري بوست للمحاسبة والمراجعة (رخصة مزاولة مهنة المحاسبة والمراجعة رقم 933 من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين) خدمات الاستشارات الزكوية والضريبية للمنشآت في الرياض أمام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتشمل احتساب وعاء الزكاة وإعداد الإقرارات، إدارة ملفات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع، ومراجعة وتأهيل نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) — بإشراف مباشر من شركاء المكتب دون تحويل الملف لفريق مبتدئ. لمزيد من التفاصيل، طالع صفحة خدمة الزكاة والضريبة.