الفوترة الإلكترونية (فاتورة) في المملكة: المرحلة الثانية والموجات والقواعد

حقائق أساسية

• المرحلة الأولى (الإصدار) منذ 4 ديسمبر 2021، والمرحلة الثانية (الربط) على موجات منذ 1 يناير 2023.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause First(1)(A)-(B), p.1 [T02-0206]

• تُشعر الهيئة كل فئة مستهدفة قبل 6 أشهر على الأقل من موعد ربطها.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause Sixth(1)-(2), p.6 [T02-0223]

• الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئياً أو المصوَّرة لا تُعد فاتورة إلكترونية.

  المصدر:E-Invoicing Regulation Art. 1(1)-(2), p.2 [T02-0202]

• صيغة XML هي الوحيدة المعتمدة للإرسال إلى الهيئة، وPDF/A-3 المضمَّن فيه XML نسخة اختيارية للعميل.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause Second(2), p.2 [T02-0210]

• لا يجوز تعديل الفاتورة الإلكترونية الصادرة أو حذفها — ويكون التصحيح بالإشعارات الدائنة.

  المصدر:Detailed Guideline v2 s.6.5, p.34 [T02-0229]

• غير المقيمين غير ملزمين بإصدار فواتير إلكترونية لتوريداتهم.

  المصدر:E-Invoicing Regulation Art. 3(C), p.3 [T02-0201]

موجات الربط في المرحلة الثانية من فاتورة (مختارة)

حدود الإيرادات والمواعيد كما أعلنتها الهيئة لكل موجة.

من وما الذي يشمله الالتزام

• كل خاضع للضريبة مقيم في المملكة، وكل عميل أو طرف ثالث يصدر الفاتورة الضريبية نيابة عنه.

  المصدر:E-Invoicing Regulation Art. 3(A)-(B), p.3 [T02-0200]

• يشمل: التوريدات بالنسبة الأساسية وبنسبة الصفر، والصادرات، والتوريدات بين دول المجلس، والتوريدات الافتراضية، والدفعات المقدمة، والإشعارات الدائنة والمدينة حيثما تتطلبها اللائحة.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause First(5)-(6), pp.1-2 [T02-0207]

• لا يشمل: التوريدات المعفاة بالكامل، والتوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي، واستيراد السلع.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause First(7), p.2 [T02-0208]

آلية عمل المرحلة الثانية

• الاعتماد (بين المنشآت): تُرسل الفاتورة إلى الهيئة أولاً، فتتحقق منها وتختم الفواتير المطابقة، ثم تُشارك مع المشتري.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause Second(3)(A), pp.2-3 [T02-0211]

• المشاركة (للمستهلكين): تختم المنشأة الفاتورة المبسطة بنفسها وتبلّغ الهيئة بها خلال 24 ساعة، ويمكن تسليمها للعميل فوراً.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause Second(3)(B), p.3 [T02-0212]

• تحمل كل فاتورة معرّفاً فريداً (UUID) والرمز المختصر للفاتورة السابقة، فتتشكل سلسلة تكشف أي حذف، مع عدّاد محمي من التلاعب لا يمكن إعادة ضبطه.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause Third(2)(C)(3),(5),(7), pp.4-5 [T02-0215]

• رمز الاستجابة السريعة إلزامي على جميع فواتير المرحلة الثانية وإشعاراتها، ويضيف إلى حقول المرحلة الأولى الرمز المختصر لملف XML والتوقيع الرقمي ومفتاحه العام.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Annex 1 pp.12-13 [T02-0217]

• لا يجوز أن تسمح أنظمة الفوترة بالدخول المجهول، أو تعديل الفواتير الصادرة أو حذفها، أو إعادة ضبط العدّاد، أو (من المرحلة الثانية) تصدير مفتاح الختم أو تغيير الوقت.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Clause Third(2)(E), p.5 [T02-0219]ZATCA Resolution 62738 Annex 1 p.15 [T02-0220]

محتوى الفاتورة وتصحيحها

• تتضمن الفاتورة الإلكترونية بين المنشآت عبارة «فاتورة ضريبية» ورقماً تسلسلياً وتاريخ ووقت الإصدار وبيانات البائع والمشتري ورقميهما الضريبيين؛ وتضيف المرحلة الثانية المعرّف الفريد والرمز المختصر السابق ورمز الاستجابة السريعة والعدّاد ومعرّفاً إضافياً للبائع مثل السجل التجاري للفرع.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Annex 2, Tax Invoice table items 1.1, 2.1-2.5, 3.1-3.3, 4.1-4.4, 5.1-5.3, pp.17-20 [T02-0239]

• إذا لم يكن المشتري من المنشآت مسجلاً في الضريبة، تتطلب المرحلة الثانية معرّفاً آخر له (السجل التجاري أو الهوية الوطنية ونحوهما). ولا تتطلب فواتير التصدير أياً منهما.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Annex 2 items 5.3-5.4, p.20 [T02-0240]ZATCA Resolution 62738 Clause First(5)(B), p.1 [T02-0242]

• لا يجوز استخدام الفاتورة المبسطة في البيع بين المنشآت إلا إذا قلّت القيمة عن 1,000 ريال.

  المصدر:Detailed Guideline v2 s.4.2.1(b), p.17 [T02-0227]

• يشير كل إشعار دائن أو مدين إلى رقم الفاتورة الأصلية أو أرقامها، ويجوز أن يغطي إشعار واحد نطاقاً من الفواتير.

  المصدر:Detailed Guideline v2 s.4.3, p.19 [T02-0230]

• تكون بيانات الفاتورة الظاهرة باللغة العربية، ويجوز إضافة لغات أخرى.

  المصدر:Detailed Guideline v2 s.6.6, p.36 [T02-0232]

• الفوترة الذاتية والفوترة عن طريق طرف ثالث تتطلبان موافقة مسبقة من الهيئة وعلامة خاصة بكل منهما.

  المصدر:ZATCA Resolution 62738 Annex 2 items 1.2-1.4, pp.17-18 [T02-0241]

الأسئلة الشائعة

القواعد النظامية المذكورة في هذه الصفحة

كل معلومة أعلاه مرتبطة برقم القاعدة التي أُخذت منها. وتجدون هنا النظام والمادة، وتاريخ آخر تحقق من المصدر الرسمي، ورابط النص الرسمي حيثما توفر. وتُذكر مراجع الأنظمة بصيغتها الإنجليزية كما وردت في المصدر.